Prima zi a lunii august va aduce un val de schimbări în România. Legea 141/2025, care conține primul pachet de măsuri fiscale, va intra în vigoare de la 1 august 2025. Pachetul de măsuri fiscale aprobat de Ilie Bolojan a fost publicat în Monitorul Oficial și prevede modificări asupra cotei TVA, dar și asupra impozitării și plății contribuției la asigurările sociale de sănătate.
Lista completă a măsurilor fiscale care intră în vigoare de la 1 august 2025
Începând cu data de 1 august 2025, în România vor intra în vigoare două cote TVA, mai exact cota standard, de 21% și cota redusă, de 11%. Cota standard, de 21%, se va aplica asupra bazei de impozitare pentru operațiunile impozabile, mai exact asupra celor care nu sunt scutite de taxă sau care nu sunt supuse cotei reduse.
Cota redusă, cea de 11%, se va aplica asupra bazei de impozitare pentru anumite prestări de servicii și/sau livrări de bunuri, precum:
- furnizarea medicamentelor de uz uman;
- furnizarea alimentelor, dar și a băuturilor, menite consumului uman și animal, animale și păsări vii din specii domestice.
Cota redusă de 11% nu se aplică în aceste două situații și asupra băuturilor alcoolice; băuturilor nealcoolice care se încadrează la codul NC 2202; suplimentelor alimentare; alimentelor cu zahăr adăugat, al căror conținut total de zahăr este de minimum 10 g/100 g produs, excepție făcând laptele praf pentru nou-născuți, sugari și copii de vârstă mică.
- serviciile de alimentare cu apă și de canalizare;
- furnizarea apei pentru irigații în agricultură;
- furnizarea îngrășămintelor și a pesticidelor de tipul celor utilizate în mod normal în producția agricolă, altele decât cele prevăzute la lit. f), livrarea semințelor și a altor produse agricole destinate însămânțării sau plantării;
- prestările de servicii de tipul celor utilizate în mod normal în producția agricolă;
- furnizarea îngrășămintelor chimice și pesticidelor chimice de tipul celor utilizate în mod normal în producția agricolă;
- furnizarea manualelor școlare, a cărților, ziarelor, revistelor, indiferent dacă acestea sunt pe suport fizic sau pe cale electronică.
În această situație, cota de 11% nu se aplică manualelor școlare, cărților, ziarelor, revistelor care au, în totalitate sau în mod predominant, un conținut video sau un conținut muzical audio, dar nici celor destinate exclusiv sau în principal publicității.
- serviciile care permit accesul la castele, muzee, case memoriale, monumente istorice, monumente de arhitectură și arheologice, grădini zoologice și botanice;
- furnizarea locuințelor ca parte a politicii sociale, inclusiv a terenului pe care sunt construite (se include și amprenta la sol a locuinței);
Este vorba
- cazarea în cadrul sectorului hotelier sau al sectoarelor cu funcție similară, inclusiv închirierea terenurilor amenajate pentru camping;
- serviciile de restaurant şi de catering, cu excepţia băuturilor alcoolice, precum şi a băuturilor nealcoolice care se încadrează la codul NC 2202.
Cota redusă de 11% se aplică lemnelor de foc
Cota redusă de 11% se aplică și asupra furnizării lemnelor de foc către persoane fizice. Este vorba despre livrarea de lemn de foc, sub formă de trunchiuri, butuci, vreascuri, ramuri sau sub forme similare, care se încadrează la codurile NC 4401 11 00 și 4401 12 00, dar și a rumegușului, deșeurilor și resturilor de lemn aglomerate sub formă de pelete din lemn, brichete din lemn sau sub forme similare, care se încadrează la codurile NC 4401 31 00 și 4401 32 00.
Și furnizarea rumegușului, deșeurilor și resturilor de lemn neaglomerate, care se încadrează la codurile NC 4401 41 00 și 4401 49 00, pentru a fi utilizate drept combustibil de încălzire de către persoanele fizice va fi realizată cu cota redusă de 11%.
Există și alte servicii care se aplică lemnelor de foc și care sunt calculate de cota redusă de TVA de 11%, însă doar dacă beneficiarul completează o declarație pe propria răspundere. Este vorba despre furnizarea către persoane juridice sau alte entități, indiferent de forma juridică de organizare a acestora, inclusiv școli, spitale, dispensare medicale și unități de asistență socială, de lemn de foc și de rumeguș, deșeuri și resturi de lemn, aglomerate sub formă de pelete din lemn, brichete din lemn sau sub forme similare.
Furnizarea rumegușului, deșeurilor și resturilor de lemn neaglomerate, care se încadrează la codurile NC 4401 41 00 și 4401 49 00, pentru a fi utilizate drept combustibil de încălzire către persoane juridice sau alte entități, indiferent de forma juridică de organizare a acestora, va fi realizată prin completarea unei declarații pe propria răspundere.
În această categorie se mai numără și furnizarea de energie termică în sezonul rece, destinată următoarelor categorii de consumatori: populație; spitale publice și private; unități de învățământ publice și private; organizații neguvernamentale reglementate potrivit legii, precum și unitățile de cult; furnizori de servicii sociale, publici și privați, acreditați, care prestează servicii sociale.
CASS pentru pensiile mai mari de 3.000 de lei
Începând cu data de 1 august 2025, pensionarii cu pensii mai mari de 3.000 de lei vor fi nevoiți să achite contribuția de asigurări sociale de sănătate, cunoscută drept CASS, pentru partea care depășește suma de 3.000 lei lunar. Plata CASS pentru partea pensiilor care depășește 3.000 de lei se va realiza până la data de 1 ianuarie 2028.
Contribuția de asigurări sociale de sănătate se va stabili prin deducerea din venitul brut a plafonului lunar de 3.000 de lei, pentru fiecare pensionar din România.
Coasigurații vor fi nevoiți să-și achite singuri contribuția de asigurări sociale de sănătate
Începând cu data de 1 septembrie 2025, persoanele coasigurate trebuie să își plătească individual contribuțiile la sănătate. Astfel, persoanele fără venituri, asigurate prin intermediul unui membru al familiei, vor fi nevoite să achite CASS 10% la nivelul a 6 salarii de bază minime brute pe țară, dar și să completeze o declarație unică.
Citește și: Categoriile de români care vor fi scutite de la plata CASS după data de 1 august 2025
Plata CASS se va realiza în două tranșe, prima având loc chiar în momentul depunerii declarației prin care se exercită opțiunea de a fi asigurate în sistemul de stat. În acel moment, doritorii vor achita 25% din contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată. Restul sumei de bani, mai exact 75% din totalul contribuției de asigurări sociale de sănătate datorată, va fi achitată până la data de 25 mai 2026.
Scade indemnizația pentru concediul medical
Noile măsuri fiscale prevăd o scădere drastică a indemnizației pentru concediul medical. Aceste indemnizații se oferă persoanelor care se află în incapacitate temporară de muncă, fie din cauza unor probleme medicale obișnuite, fie din cauza unor accidentări în afara muncii. Începând cu 1 august 2025, indemnizația pentru concediu medical scade la:
- 55% din baza de calcul pentru certificatele de concediu medical eliberate pentru 1-7 zile de incapacitate temporară de muncă;
- 65% din baza de calcul pentru certificatele de concediu medical eliberate pentru 8-14 zile;
- 75% din baza de calcul pentru certificatele de concediu medical eliberate pentru peste 15 zile.
Cresc accizele la carburanți
Noul set de măsuri fiscale presupune și o creștere a accizelor la carburanți, băuturi alcoolice și produse din tutun. Începând cu 1 august 2025, accizele la carburanți și băuturi alcoolice va crește cu 10%, în timp ce accizele pentru produsele din tutun vor crește cu 3%, potrivit lege5.ro.
TVA redus pentru achiziționarea locuințelor
Persoanele fizice, în mod individual sau în comun cu altă persoană fizică/alte persoane fizice, pot achiziționa o singură locuință cu cota redusă de TVA de 9%, în perioada 1 august 2025- 31 iulie 2026. Pentru a realiza acest lucru, trebuie să fie îndeplinite mai multe condiții, în același timp, mai exact:
- locuinţa să aibă o suprafață utilă de maximum 120 mp, exclusiv anexele gospodăreşti, şi o valoare, inclusiv a terenului pe care este construită, care nu depăşeşte suma de 600.000 lei, exclusiv taxa pe valoarea adăugată
- locuinţa în momentul livrării, care nu poate depăşi data de 31 iulie 2026, să poată fi locuită ca atare, conform condiţiilor legale în vigoare la data încheierii actelor juridice între vii care au ca obiect plata în avans pentru achiziţionarea unei astfel de locuinţe.
- nu a achiziţionat o altă locuinţă cu cotă redusă de TVA începând cu 1 ianuarie 2023, conform informaţiilor din „Registrul achiziţiilor de locuinţe cu cota redusă de TVA”
- a încheiat până la data de 1 august 2025 un act juridic între vii care are ca obiect plata în avans pentru achiziţionarea unei astfel de locuinţe.
Persoanele care au ca obiect plata în avans pentru achiziționarea unei locuințe, încheiate în perioada 3 iulie-31 iulie 2025 inclusiv, trebuie să prezinte un document cu dovada achitării unui avans de 20% din valoarea locuinţei exclusiv TVA la data livrării locuinţei. Avansul trebuie să fie achitat integral până la data de 31 iulie 2025 inclusiv.
Primăriile care furnizează clădiri, inclusiv a terenului pe care sunt construite, vor beneficia de o cotă de TVA redusă până la 1 august 2026, în cazul în care acestea sunt folosite pentru chirii subvenționate unor persoane sau familii a căror situație economică nu le permite accesul la o locuința în proprietate sau închirierea unei locuințe în condițiile pieței.
Cota redusă de TVA de 9% este atribuită și primăriilor, dacă au fost încheiate acte juridice între vii care au ca obiect plata în avans pentru achiziționarea acestora, până la data de 1 august 2025.
