Legea nr. 141/2025 cuprinde o serie de măsuri fiscal-bugetare care vor influența modul de calculare a pensiilor private obligatorii. Începând cu 1 august 2025, contribuția de asigurări sociale de sănătate de 10% se va aplica pensiilor care depășesc 3.000 de lei, măsură care se aplică și veniturilor din pensii private, Pilonul II și Pilonul III.
În ce cazuri va apărea dubla taxare la pensie
Modificările aduse asupra Legii nr.
Specialiștii menționează că această prevedere a Legii nr. 141/2025 reprezintă o dublă taxare pentru români.
„În cazul pilonului II de pensii, nu cred că se pune problema dublei impozitări, câtă vreme contribuțiile provin din salariile brute, deci înainte de plata CASS. În ceea ce privește pilonul III, aici ar putea fi vorba despre dublă taxare cu CASS dacă angajatul plătește contribuția din sursele proprii.
Pe de altă parte, pentru angajat, contribuțiile la pensie din salariul net, până în anumite limite, nu au impozit pe venit. De reținut că, și în cazul pilonului III, există o serie de elemente fiscale favorabile. Acestea se văd și în cazul plății din partea angajatorului pentru angajatul său, care, în anumite limite, nu antrenează nici CASS și nici impozit pe venit.
Poate, deci, apărea un risc de dublă taxare în funcție de cine plătește contribuțiile (compania din surse proprii sau angajatul din netul salarial) și în funcție de raportul dintre acestea și limitele de stimulente fiscale. În oricare dintre situații, înlocuirea obiceiului de încasare a banilor printr-o plată unică de la fondul de pensii cu opțiunea de a încasa banii în mod lunar, poate fi o soluție. Asta pentru că, acel prag de neimpozitare de 3.000 de lei se aplică plăților lunare.”, a declarat Radu Crăciun, director general în cadrul unei societăți de administrare a fondurilor de pensii private, pentru Digi24.
Pilonul II de pensii este un sistem de pensii privat obligatoriu, care a fost introdus în România în anul 2008, atunci când a avut loc o reformă a sistemului public de pensii. Din anul 2008, 8,3 milioane de români contribuie în fiecare lună la Pilonul II de pensii, distribuind 4,75% din salariul brut către un fond de pensii administrat privat. Sumele direcționate din salariul brut sunt gestionate de o companie autorizată.
Pilonul III de pensii este facultativ pentru persoanele care au cel mult 45 de ani. Persoanele care își doresc să contribuie la Pilonul III de pensie trebuie să fie asigurate și să contribuie la contribuție la sistemul public de pensii.
Pensionarii care vor plăti CASS de două ori
Începând de la 1 august 2025, un pensionar care are un total activ de 48.000 de lei va fi nevoit să plătească CASS, contribuția de asigurări sociale de sănătate de 10%. Este vorba despre un pensionar care a primit pensia privată într-o tranșă unică. Din totalul de 48.000 de lei, 33.000 de lei provin din procentul de 4,75% calculat din salarii, în timp ce restul de 15.000 de lei reprezintă câștigul din fondul de pensii.
Din totalul activ de 48.000 de lei trebuie să scădem 3.000 de lei, mai exact pragul până la care pensionarii nu trebuie să achite contribuția de asigurări sociale de sănătate de 10%. Astfel rămânem cu 45.000 de lei, sumă căreia i se va aplica cota CASS de 10%, care este 4.500 de lei. Pensionarul va fi nevoit să plătească și impozitul pe venit de 10%.
Impozitul pe venit de 10% se va raporta la câștigul de 15.000 de lei. Din suma de 15.000 de lei se va scade plafonul de 3.000 de lei, plafonul pentru care nu se plătesc taxe, dar și contribuția CASS, de unde rezultă un impozit pe venit de 750 de lei. După plata contribuției de asigurări sociale de sănătate de 10%, dar și a impozitului pe venit, pensionarului îi mai rămân 42.750 lei. Această sumă se modifică după comisioanele bancare aplicate.
